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会计实务_会计分录内容详解第八十九页详情

    一、2017年1月15日,A公司购入一栋办公楼,该房产为建筑工程老项目,取得的增值税专用发票上注明价税合计1050万元,税额50万元,价款以银行存款支付。 2017年1月会计分录: 借:固定资产 1000万元 应交税费-应交增值税(进项税额) 30万元 应交税费-待抵扣进项税额 20万元 贷:银行存款 1050万元 2018年1月会计分录: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 20万元 贷:应交税费-待抵扣进项税额 20万元 政策依据:税务总局公告2016年第15号关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告第二条:增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。 二、2017年5月,A公司将上例中的固定资产以2100万元出售。 借:银行存款 2100万元 贷:固定资产清理 2000万元 应交税费-应交增值税(销项税额) 100万元 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 20万元 贷:应交税费-待抵扣进项税额 20万元 政策依据:税务总局公告2016年第15号关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告第六条:纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时,尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,允许于销售的当期从销项税额中抵扣。 三、B公司2017年1月采购电梯一部用于销售,取得的增值税专用发票上注明价款合计1170万元,税额170万元,采购当期已经抵扣进项税额。2017年6月公司决定将此电梯安装在公司办公楼上,电梯价值超过办公楼原值的50%。 2017年6月会计分录: 借:在建工程-办公楼 1000万元 贷:库存商品 1000万元 借:应交税费-待抵扣进项税额 68万元 贷:应交税费-应交增值税(进项税费转出) 68万元 2018年6月会计分录: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 68万元 贷:应交税费-待抵扣进项税额 68万元 政策依据:税务总局公告2016年第15号关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告第五条:购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。 看完文章是不是又掌握一招?如果你对税务知识有着浓厚的兴趣想要成为独当一面的税务精英,欢迎加入 可开宿住,餐饮,等发票校,这里有全面的税务课程体系;专业的老师为你透彻讲解,培养你开票系统的税务思维;老师手把手指导,让你轻松应对税务稽查;个性化学习计划,精准的为你规划处学习策略;学完就上岗,就业有保障。还等什么呢,赶快加入我们吧。本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章,转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。 责任编辑:大毛 会计实务免费视频:年终所得税前瞻规划

    编辑-杨颖,

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