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物流集团公司纳税筹划

税收政策的变化日新月异，财政部、税务总局网站几乎每天都要进行政策更新。2015又正是一个税收体制改革年，各种调整层出不穷。 但是作为会计来说，对政策的了解和掌握却尤其重要，因为只有合法的运用税收政策，对企业来说才是有效的实现税务合规性。 在税收政策变化的同时，会计制度和准则也在不断演变，会计税法差异越来越大，往往也让企业财税人员难以招架。纳税人既要按照会计准则或会计制度对会计要素进行确认、计量和报告，又要严格按照税法的要求计算和缴纳税金，且会计与税法之间的差异还在逐步扩大。 所以 哪个会计不想提高自己的职业竞争力走上更高的财务岗位呢？ 哪个会计不想掌握税会差异调整及其账务处理呢？ 哪个会计不想学一些汇算清缴及报表的填制技巧呢？ 那么 机会来了，实务专家段晖老师，就是这方面的资深行家。下面将由他来讲解实操中的疑难和争议问题，相信在段老师的点拨下，大家会学习一种技能和方法。在今后的工作中，逐渐形成自己的经验，长了本事！ [案例1]职工食堂经费补贴，记工资还是福利，有诀窍。职工食堂经费补贴，记入福利费科目还是工资科目呢？很多人说，当然是福利费啦。也有人说，如果记入福利费，超过工资总额14%的部分不得税前扣除，怎么办？段老师提醒您，只要我们将职工食堂经费补贴列入工资薪金制度，并固定与工资薪金一起发放，是可以纳入工资总额，作为计算福利费计算基数的。 段郎解税： 《》（税务总局公告2015年第34号） 规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 因此，只要职工食堂经费符合34号公告的规定，即使会计将其记入了职工福利费，在年度所得税汇算清缴时，是可以调整为工资薪金进行纳税申报呢。 [案例2]营改增以后，广告宣传费应当取得什么样的发票？ 公司签了一份户外广告合同，广告公司开了一张6个点的增值税专用发票，会计小慧左看右看，不知道这6个点的票能不能抵税。段老师提醒您，如果户外广告牌的所有权归广告公司，6个点的票没问题；如果户外广告牌的所有权归小慧的公司，那就是广告公司销售户外广告牌了，这个时候增值税专用发票就要分开，广告业务按6个点，销售户外广告牌应当按17个点。 段郎解税： 《》（国务院令第538号）： 第二条 增值税税率： （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。 《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2013]106号）： 第十二条 增值税税率： （三）提供现代服务，业服务，（有形动产租赁服务，除外），税率为6%。 《应税服务，范围注释》（财税[2013]106号附件）： 三、部分现代服务，业 （三）文化创意服务，。 4.广告服务，，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务，项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务，的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。 注意，如果广告公司将户外广告牌的所有权卖给了小慧的公司，合同中一定要分别注明广告牌的价款和广告费的标准，这是分别索取发票、核算和纳税的主要依据呢。 【具体实操处理注意事项】 有一个词叫税会差异； 有一个说法叫以税法为准； 有一个习惯就是，会计记账时也要问税法怎么说。 段老师提醒您，不要走进这样的习惯和误区。 会计记账 和 以税法为准 ，是两码事。 当会计记账的时候，我们的唯一依据是会计法、企业会计准则或者企业会计制度，而不是税法； 当税务申报的时候，我们的唯一依据是税法，这个时候如果遇上了税会差异，以税法为准，因此就有了纳税调整。 千万不要将两码事混成一码事哦！转载本文请注明 来源： 可开宿住,餐饮,等发票校 责任编辑：泥巴姐 如何反稽查